¿Tengo que pagar el impuesto sobre las ventas cuando vendo bienes y servicios a través del comercio electrónico transfronterizo?
¿Cuáles son las condiciones para recibir la devolución del IVA?
Algunas personas tienen estas preguntas sobre la CE transfronteriza. Si proporciona bienes o servicios a través de la CE transfronteriza, está exento del impuesto sobre el consumo. Además, es posible recibir una «devolución del impuesto sobre el consumo» si se cumplen determinadas condiciones.
Si tiene previsto ofrecer productos o servicios en la CE transfronteriza, compruebe las condiciones para recibir las devoluciones del impuesto sobre las ventas y las precauciones que debe tomar al recibirlas, que se explican en este artículo.
目次
No hay impuesto sobre las ventas en la CE transfronteriza
Cuando se ofrecen bienes o servicios en el comercio electrónico transfronterizo, no se recauda el impuesto sobre el consumo, ya que el destinatario es un consumidor extranjero. En primer lugar, el impuesto sobre el consumo grava los bienes y servicios consumidos en Japón.
Si las ventas se realizan en Japón, el consumidor soporta primero la carga fiscal y la empresa paga el impuesto al gobierno. Sin embargo, en el caso de la CE transfronteriza, el consumidor vive en el extranjero y, por tanto, está exento de impuestos, y ninguna de las partes soporta o paga el impuesto sobre el consumo.
Ventajas de la «devolución del impuesto sobre las ventas» transfronterizo de la CE.
Si el destino final de las ventas en el comercio electrónico transfronterizo vive en el extranjero, la empresa puede recibir un reembolso por el impuesto sobre el consumo soportado al comprar los bienes. Pagar un impuesto sobre el consumo que no debía pagarse originalmente y recibir una devolución de ese importe se conoce como «devolución del impuesto sobre el consumo». Esto está permitido por la ley y, por tanto, es una ventaja a la hora de vender en la CE transfronteriza.
Sin embargo, para recibir esta devolución del impuesto sobre el consumo, deben cumplirse ciertas condiciones y presentar los documentos necesarios. Compruebe de antemano las condiciones para obtener la devolución del impuesto sobre el consumo.
Condiciones para recibir la devolución del impuesto sobre las ventas en la CE transfronteriza.
Para recibir la devolución del IVA de la CE transfronteriza, deben cumplirse las tres condiciones siguientes. Si está pensando en recibir una devolución del IVA, asegúrese de comprobar cada uno de ellos.
Condición 1: La empresa es una empresa sujeta al impuesto sobre las ventas.
La primera condición es que la empresa debe ser una empresa sujeta al impuesto sobre las ventas. Un operador sujeto al impuesto sobre las ventas es una empresa que, en última instancia, está obligada a pagar el impuesto sobre las ventas.
La definición de empresa sujeta al impuesto sobre las ventas es que se trata de una empresa con un volumen de negocios imponible superior a 10 millones de yenes. El volumen de negocios imponible es el que está sujeto a impuestos y excluye las operaciones no imponibles.
En el caso de las personas jurídicas, se aplica a las ventas de los dos ejercicios fiscales anteriores al año comercial, y en el caso de los empresarios individuales, se aplica a las ventas de enero a diciembre de los dos años anteriores. Además, una persona jurídica de nueva creación es básicamente una «empresa exenta del impuesto sobre el consumo» sin obligación fiscal, ya que no tiene un volumen de negocio base.
No obstante, hay que tener en cuenta que las empresas con un capital igual o superior a 10 millones de yenes y las sociedades de nueva creación que cumplan determinados requisitos están sujetas al impuesto sobre el consumo.
Condición 2: Presentar a tiempo los documentos de solicitud de devolución.
Las condiciones también incluyen la presentación a tiempo de los documentos de solicitud de devolución. Para obtener el reembolso del impuesto sobre el consumo, hay que presentar los documentos de solicitud a la oficina fiscal competente. Los documentos específicos requeridos son los siguientes
- Declaración de impuestos correspondiente al periodo fiscal.
- Declaración sobre el importe del crédito fiscal para las compras
- Declaración del porcentaje de ventas sujetas a impuestos y de compras acreditables.
- licencia de exportación
- Recibos de entrega y recibos de compra
Estos deben ser presentados correctamente. El plazo de presentación difiere para las personas jurídicas y los empresarios individuales: las personas jurídicas deben presentar la solicitud en el plazo de dos meses a partir del día siguiente al último día del período impositivo, mientras que los empresarios individuales deben presentarla antes de finales de marzo del año siguiente al período impositivo.
Condición 3: Se ha elegido el método de imposición principal.
La tercera condición es que se haya seleccionado el método de imposición principal. Existen dos métodos para calcular el impuesto sobre el consumo: el método de imposición principal y el método de imposición simplificada.
El método de imposición principal es un método por el que el impuesto sobre el consumo realmente pagado se deduce del impuesto sobre el consumo recibido y el importe se paga como impuesto sobre el consumo. Si no ha seleccionado este método de tributación principal, no tendrá derecho a la devolución del impuesto sobre el consumo en la CE transfronteriza.
Las empresas exentas del impuesto sobre el consumo no tienen derecho a la devolución del mismo.
Como se explica en las condiciones para recibir la devolución del impuesto sobre el consumo, sólo las «empresas sujetas al impuesto sobre el consumo» pueden recibir la devolución del impuesto sobre el consumo. Además, también es necesario haber adoptado el método de imposición del consumo por principio, por lo que si usted es una «empresa exenta del impuesto sobre el consumo», esto no se le aplica.
Si está pensando en obtener una devolución del impuesto sobre el consumo, compruebe primero si su empresa es una «empresa sujeta al impuesto sobre el consumo».
Para convertirse en una empresa sujeta al impuesto sobre el consumo, es necesario presentar una «Notificación de empresa sujeta al impuesto sobre el consumo» a la oficina fiscal con jurisdicción sobre el lugar de pago del impuesto. Si la empresa es de nueva creación, presenta una «Notificación de elección de operador comercial sujeto al impuesto sobre el consumo» en el primer ejercicio fiscal.
El proceso de recibir un reembolso del impuesto sobre las ventas para la CE transfronteriza.
Para recibir la devolución del impuesto sobre las ventas de la CE transfronteriza, es necesario presentar los documentos necesarios y seguir un procedimiento establecido. El proceso para obtener un reembolso se explica en tres pasos.
Para garantizar una recepción sin problemas y sin contratiempos, compruebe de antemano el siguiente proceso.
Paso 1: Preparar los documentos necesarios.
En primer lugar, prepare los documentos necesarios.Compruebe los documentos necesarios y prepárelos con antelación para facilitar el proceso.
Los principales documentos importantes son la «declaración final del impuesto sobre el consumo y del impuesto local sobre el consumo» correspondiente al período impositivo y el Apéndice 2: Cálculo del coeficiente de ventas imponibles y de las compras acreditables.
Puede descargar estos documentos de la página web de la Agencia Tributaria sin tener que ir a recogerlos. Además, no se olvide de preparar la Declaración de Impuesto de Deducción de Compras, el Formulario de Permiso de Exportación y el Albarán/Recepción de Compras.
Si no se siente cómodo con la documentación requerida, ya que hay que rellenar cada uno de los datos prescritos, una opción es pedirla a un asesor fiscal.
Paso 2: Presentar los documentos requeridos.
Una vez que haya preparado los documentos necesarios, preséntelos al jefe de la oficina de impuestos. El método básico de presentación es una solicitud en ventanilla o e-Tax (Sistema Nacional de Presentación y Pago de Impuestos Electrónicos).
Si se presenta en la oficina de impuestos del lugar donde se encuentra su empresa, puede resolver cualquier duda en el momento, aunque debe solicitarlo directamente a la oficina.
Por otro lado, si lo solicita a través de e-Tax, puede presentar sin problemas los documentos necesarios utilizando un ordenador. También se recomienda para aquellos que quieran recibir su devolución lo antes posible, ya que es más fácil obtener la devolución más rápidamente que con una solicitud en papel.
Paso 3: Recibir el reembolso.
Tras presentar los documentos requeridos al inspector de Hacienda, recibirá su devolución. Hay dos opciones para recibir la devolución
- Transferencias a cuentas de ahorro
- Sucursal u oficina de correos más cercana del Japan Post Bank
La cuenta de ahorro se especifica rellenando el campo «lugar de recepción de la devolución de impuestos» en la declaración de la renta. Tenga en cuenta que si quiere recibir el dinero en un Banco Postal de Japón o en una oficina de correos, tendrá que visitarlos en persona.
El plazo de pago de la devolución suele ser de un mes a un mes y medio después de la presentación de la declaración de la renta. e-Tax pagará la devolución en unas tres semanas.
Puntos a tener en cuenta al recibir la devolución del impuesto sobre las ventas por la CE transfronteriza.
Hay una serie de puntos que hay que tener en cuenta a la hora de recibir la devolución del IVA por la CE transfronteriza. Asegúrese de comprobar los detalles que figuran a continuación con antelación.
Nota 1: Confirmación de la actividad fiscal y del principio de imposición.
El primer punto que hay que tener en cuenta es la confirmación de la imposición de los impuestos y del principio. Para recibir la devolución del impuesto sobre el consumo, en primer lugar, la empresa debe ser una empresa imponible.
El requisito principal es que el volumen de negocios imponible en el periodo designado supere los 10 millones de yenes. Además, si la empresa está exenta del impuesto sobre el consumo, debe presentar una «Notificación de operador comercial sujeto al impuesto sobre el consumo».
Además, es obligatorio seleccionar el «método de imposición principal» para calcular el impuesto sobre el consumo. Si ha elegido el «método de imposición simplificado», no olvide presentar una «Notificación de no aplicación del sistema de imposición sobre el consumo simplificado» y cambiar al «método de imposición principal».
Sin embargo, si una empresa pasa a ser una empresa sujeta al impuesto sobre el consumo o a una empresa sujeta al impuesto principal, no puede volver a su estado original durante un periodo de dos años respectivamente.
Si exporta mucho utilizando la CE transfronteriza, hay casos en los que puede reducir su carga fiscal si se atreve a convertirse en un operador comercial sujeto al impuesto sobre las ventas.
Nota 2: Control estricto de los documentos requeridos.
También hay que tener cuidado con la gestión de los documentos necesarios para la solicitud. Para obtener la devolución del IVA se necesitan varios documentos que deben presentarse de una manera determinada.
Es importante llevar un control estricto de los documentos requeridos para evitar situaciones en las que «falta el documento requerido» o «se ha perdido accidentalmente». Se recomienda categorizar los documentos según su tipo para poder gestionarlos de forma sencilla.
Además, una lista detallada de los documentos requeridos incluye recibos, albaranes y facturas. Estos documentos son necesarios para obtener un reembolso del impuesto sobre las ventas y también se requieren en caso de una auditoría fiscal, así que manténgalos bajo estricto control para asegurarse de que no se pierdan por error.
Nota 3: Calendario de pagos de las devoluciones.
El reembolso no se paga inmediatamente, por lo que hay que comprobar los plazos con antelación. Si lo solicita en papel, la devolución se hará efectiva en un mes o mes y medio, mientras que el e-Tax tardará unas tres semanas.
Si está pensando en utilizar la devolución para capital circulante, solicítela lo antes posible, reconociendo que la devolución no se pagará inmediatamente.
resumen
En este artículo se explican las condiciones para recibir devoluciones del impuesto sobre las ventas por la CE transfronteriza y las precauciones que hay que tomar al recibirlas.
Cuando se venden bienes o servicios a través del comercio electrónico transfronterizo, no hay que pagar el impuesto sobre el consumo, ya que el destinatario es un consumidor extranjero. Además, si cumple algunas condiciones, puede recibir un reembolso por el impuesto sobre el consumo que se haya producido en la compra de bienes.
Además, hay otros puntos que hay que tener en cuenta a la hora de recibir una devolución, por lo que si tiene previsto recibir una devolución del impuesto sobre el consumo en el futuro, consulte previamente el contenido de este artículo.
