Muss ich beim Verkauf von Waren und Dienstleistungen im grenzüberschreitenden elektronischen Handel Umsatzsteuer zahlen?
Was sind die Bedingungen für die Erstattung der Mehrwertsteuer?
Manche Menschen haben diese Fragen zur grenzüberschreitenden EG. Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen über die grenzüberschreitende EG anbieten, sind Sie von der Verbrauchssteuer befreit. Darüber hinaus besteht die Möglichkeit, unter bestimmten Voraussetzungen eine „Verbrauchssteuererstattung“ zu erhalten.
Wenn Sie beabsichtigen, Produkte oder Dienstleistungen in der grenzüberschreitenden Gemeinschaft anzubieten, prüfen Sie bitte die Bedingungen für den Erhalt von Umsatzsteuererstattungen und die dabei zu treffenden Vorsichtsmaßnahmen, die in diesem Artikel erläutert werden.
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Keine Umsatzsteuer in der grenzüberschreitenden EG
Wenn Waren oder Dienstleistungen im grenzüberschreitenden elektronischen Handel angeboten werden, wird keine Verbrauchssteuer erhoben, da der Empfänger ein ausländischer Verbraucher ist. Zunächst einmal wird die Verbrauchssteuer auf in Japan verbrauchte Waren und Dienstleistungen erhoben.
Werden Verkäufe in Japan getätigt, trägt zunächst der Verbraucher die Steuerlast, und das Unternehmen zahlt die Steuer an die Regierung. Im Falle der grenzüberschreitenden EG wohnt der Verbraucher jedoch im Ausland und ist daher von der Steuer befreit, und keine der beiden Parteien trägt oder zahlt die Verbrauchssteuer.
Vorteile der grenzüberschreitenden EG-Verkaufssteuererstattung“.
Liegt das endgültige Verkaufsziel beim grenzüberschreitenden elektronischen Handel im Ausland, kann das Unternehmen die beim Kauf der Waren angefallene Verbrauchssteuer erstattet bekommen. Die Zahlung von Verbrauchssteuer, die ursprünglich nicht gezahlt werden musste, und die Erstattung dieses Betrags wird als „Verbrauchssteuererstattung“ bezeichnet. Dies ist rechtlich zulässig und daher ein Vorteil beim Verkauf in der grenzüberschreitenden EG.
Um diese Verbrauchssteuerrückerstattung zu erhalten, müssen jedoch bestimmte Bedingungen erfüllt und die erforderlichen Unterlagen vorgelegt werden. Prüfen Sie die Bedingungen für die Erstattung der Verbrauchssteuer im Voraus.
Bedingungen für den Erhalt einer Umsatzsteuererstattung in der grenzüberschreitenden EG.
Um eine Mehrwertsteuererstattung für die grenzüberschreitende EG zu erhalten, müssen die folgenden drei Bedingungen erfüllt sein. Wenn Sie eine Mehrwertsteuerrückerstattung in Erwägung ziehen, sollten Sie alle diese Punkte prüfen.
Bedingung 1: Das Unternehmen ist ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen.
Die erste Bedingung ist, dass es sich um ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen handeln muss. Ein umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer ist ein Unternehmen, das letztlich zur Zahlung der Umsatzsteuer verpflichtet ist.
Ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen ist definiert als ein Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von mehr als 10 Mio. JPY. Der steuerpflichtige Umsatz ist der Umsatz, der der Besteuerung unterliegt, und schließt nicht steuerbare Umsätze aus.
Für juristische Personen gilt dies für die Umsätze in den beiden dem Geschäftsjahr vorangegangenen Steuerjahren, für Einzelkaufleute für die Umsätze von Januar bis Dezember der beiden vorangegangenen Jahre. Außerdem ist eine neu gegründete juristische Person im Grunde ein „verbrauchssteuerbefreites Unternehmen“, das nicht steuerpflichtig ist, da es keinen Basisumsatz hat.
Es ist jedoch zu beachten, dass Unternehmen mit einem Kapital von 10 Mio. JPY oder mehr und neu gegründete Unternehmen, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen, der Verbrauchssteuer unterliegen.
Bedingung 2: Reichen Sie die Unterlagen für den Erstattungsantrag fristgerecht ein.
Zu den Bedingungen gehört auch die rechtzeitige Einreichung der Unterlagen für den Erstattungsantrag. Um eine Erstattung der Verbrauchssteuer zu erhalten, müssen die Antragsunterlagen beim zuständigen Finanzamt eingereicht werden. Im Einzelnen sind folgende Dokumente erforderlich
- Steuererklärung für den entsprechenden Steuerzeitraum.
- Erklärung über die Höhe der Steuergutschrift für Käufe
- Angabe des Prozentsatzes der steuerpflichtigen Verkäufe und anrechenbaren Käufe.
- Ausfuhrgenehmigung
- Lieferscheine und Quittungen für Einkäufe
Diese müssen ordnungsgemäß eingereicht werden. Die Fristen für die Einreichung sind für juristische Personen und Einzelunternehmer unterschiedlich: juristische Personen müssen die Einreichung innerhalb von zwei Monaten ab dem Tag nach dem letzten Tag des Besteuerungszeitraums vornehmen, während Einzelunternehmer bis Ende März des auf den Besteuerungszeitraum folgenden Jahres Zeit haben.
Bedingung 3: Die Hauptbesteuerungsmethode wurde gewählt.
Die dritte Bedingung ist, dass die Hauptbesteuerungsmethode ausgewählt wurde. Für die Berechnung der Verbrauchssteuer gibt es zwei Methoden: die Hauptbesteuerungsmethode und die vereinfachte Besteuerungsmethode.
Bei der Hauptbesteuerungsmethode wird die tatsächlich gezahlte Verbrauchssteuer von der erhaltenen Verbrauchssteuer abgezogen und der Betrag als Verbrauchssteuer gezahlt. Wenn Sie diese grundsätzliche Besteuerungsmethode nicht gewählt haben, haben Sie keinen Anspruch auf eine Erstattung der Verbrauchssteuer in der grenzüberschreitenden EG.
Unternehmen, die von der Verbrauchssteuer befreit sind, haben keinen Anspruch auf eine Verbrauchssteuererstattung.
Wie in den Bedingungen für die Erstattung der Verbrauchssteuer erläutert, können nur „verbrauchssteuerpflichtige Unternehmen“ eine Verbrauchssteuererstattung erhalten. Darüber hinaus ist es erforderlich, dass Sie die Methode der Verbrauchsbesteuerung gewählt haben; wenn Sie also ein „verbrauchssteuerbefreites Unternehmen“ sind, gilt dies nicht für Sie.
Wenn Sie eine Erstattung der Verbrauchssteuer in Erwägung ziehen, sollten Sie zunächst prüfen, ob Ihr Unternehmen ein „verbrauchssteuerpflichtiges Unternehmen“ ist.
Um ein verbrauchssteuerpflichtiges Unternehmen zu werden, muss eine „Meldung für verbrauchssteuerpflichtige Unternehmen“ bei dem Finanzamt eingereicht werden, das für den Ort der Steuerzahlung zuständig ist. Handelt es sich um ein neu gegründetes Unternehmen, reicht es im ersten Steuerjahr eine „Meldung für verbrauchssteuerpflichtige Unternehmen“ ein.
Das Verfahren zur Erlangung einer Umsatzsteuererstattung für grenzüberschreitende EG.
Um eine Umsatzsteuererstattung für die grenzüberschreitende EG zu erhalten, müssen Sie die erforderlichen Unterlagen einreichen und ein bestimmtes Verfahren einhalten. Das Verfahren zur Erstattung wird in drei Schritten erklärt.
Um einen störungsfreien und reibungslosen Empfang zu gewährleisten, sollten Sie den folgenden Ablauf im Voraus überprüfen.
Schritt 1: Bereiten Sie die erforderlichen Unterlagen vor.
Bereiten Sie zunächst die erforderlichen Unterlagen vor.Überprüfen Sie die erforderlichen Dokumente und bereiten Sie sie im Voraus vor, um das Verfahren zu erleichtern.
Die wichtigsten Dokumente sind die „Endverbrauchssteuer- und örtliche Verbrauchssteuererklärung“ für den Besteuerungszeitraum und Anlage 2: Berechnung des steuerpflichtigen Umsatzanteils und der anrechenbaren Käufe.
Sie können diese Dokumente von der Website der Nationalen Steuerbehörde herunterladen, ohne sie selbst abholen zu müssen. Vergessen Sie außerdem nicht, die Erklärung zum Vorsteuerabzug, das Formular für die Ausfuhrgenehmigung und den Lieferschein/die Quittung für Einkäufe vorzubereiten.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Unterlagen erforderlich sind, da alle vorgeschriebenen Angaben ausgefüllt werden müssen, können Sie einen Steuerberater bitten, dies für Sie zu tun.
Schritt 2: Reichen Sie die erforderlichen Unterlagen ein.
Sobald Sie die erforderlichen Unterlagen vorbereitet haben, reichen Sie diese beim Leiter des Finanzamtes ein. Die grundsätzliche Methode der Einreichung ist entweder ein Antrag am Schalter oder e-Tax (National Tax Electronic Filing and Payment System).
Wenn Sie sich bei dem Finanzamt melden, in dem Ihr Unternehmen ansässig ist, können Sie eventuelle Unklarheiten vor Ort ausräumen, obwohl Sie sich direkt an das Amt wenden müssen.
Wenn Sie hingegen einen Antrag über e-Tax stellen, können Sie die erforderlichen Unterlagen problemlos über einen Computer einreichen. Es empfiehlt sich auch für diejenigen, die ihre Erstattung so schnell wie möglich erhalten wollen, da die Erstattung schneller erfolgt als bei einem Papierantrag.
Schritt 3: Erhalten Sie die Erstattung.
Nachdem Sie dem Steuerprüfer die erforderlichen Unterlagen vorgelegt haben, erhalten Sie Ihre Erstattung. Es gibt zwei Möglichkeiten, die Erstattung zu erhalten
- Überweisungen auf Sparkonten
- Nächstgelegene Filiale der Japan Post Bank oder Postamt
Das Sparkonto wird durch Ausfüllen des Feldes „Empfangsstelle der Steuerrückerstattung“ auf der Steuererklärung angegeben. Beachten Sie, dass Sie persönlich zu einer Japan Post Bank oder einem Postamt gehen müssen, wenn Sie das Geld in Empfang nehmen möchten.
Der Zeitpunkt der Erstattungszahlung liegt in der Regel ein bis eineinhalb Monate nach Einreichung der Steuererklärung. e-Tax zahlt die Erstattung innerhalb von etwa drei Wochen aus.
Zu beachtende Punkte beim Erhalt von Umsatzsteuererstattungen für grenzüberschreitende EG.
Es gibt eine Reihe von Punkten, die bei der Erstattung der Mehrwertsteuer für grenzüberschreitende EG zu beachten sind. Informieren Sie sich im Voraus über die nachstehenden Einzelheiten.
Anmerkung 1: Bestätigung des steuerpflichtigen Geschäfts und der Hauptbesteuerung.
Der erste Punkt, der zu beachten ist, ist die Bestätigung der steuerpflichtigen und der Hauptbesteuerung. Um überhaupt eine Verbrauchssteuererstattung zu erhalten, muss das Unternehmen ein steuerpflichtiges Unternehmen sein.
Die wichtigste Voraussetzung ist, dass der steuerpflichtige Umsatz in dem betreffenden Zeitraum 10 Mio. JPY übersteigt. Wenn das Unternehmen von der Verbrauchssteuer befreit ist, muss es außerdem eine „Mitteilung des verbrauchssteuerpflichtigen Unternehmers“ vorlegen.
Darüber hinaus ist die Wahl der „Hauptbesteuerungsmethode“ für die Berechnung der Verbrauchssteuer obligatorisch. Wenn Sie sich für das „vereinfachte Besteuerungsverfahren“ entschieden haben, vergessen Sie nicht, eine „Mitteilung über die Nichtanwendung des vereinfachten Verbrauchssteuersystems“ einzureichen und zum „Hauptbesteuerungsverfahren“ zu wechseln.
Wechselt ein Unternehmen jedoch zu einem verbrauchssteuerpflichtigen Unternehmen oder zu einem grundsteuerpflichtigen Unternehmen, kann es für einen Zeitraum von zwei Jahren nicht in den ursprünglichen Status zurückkehren.
Wenn Sie viel über die grenzüberschreitende EG exportieren, können Sie in manchen Fällen Ihre Steuerlast verringern, wenn Sie es wagen, ein verbrauchssteuerpflichtiges Unternehmen zu werden.
Anmerkung 2: Strenge Kontrolle der erforderlichen Dokumente.
Auch die Verwaltung der für den Antrag erforderlichen Dokumente muss sorgfältig gehandhabt werden. Für die Erstattung der Mehrwertsteuer sind mehrere Dokumente erforderlich, die in einer bestimmten Form eingereicht werden müssen.
Es ist wichtig, eine strenge Kontrolle über die erforderlichen Dokumente zu führen, um Situationen zu vermeiden, in denen es heißt: „Ich habe nicht alle erforderlichen Dokumente“ oder „Ich habe sie versehentlich verloren“. Es wird empfohlen, die Dokumente nach ihrer Art zu klassifizieren, damit sie übersichtlich verwaltet werden können.
Darüber hinaus gibt es eine ausführliche Liste der erforderlichen Unterlagen wie Quittungen, Lieferscheine und Rechnungen. Diese Unterlagen sind für die Rückerstattung der Umsatzsteuer notwendig und werden auch im Falle einer Steuerprüfung benötigt. Bewahren Sie sie daher unter strenger Kontrolle auf, damit sie nicht versehentlich verloren gehen.
Anmerkung 3: Zeitpunkt der Erstattungszahlungen.
Die Erstattung wird nicht sofort ausgezahlt, daher sollten Sie sich im Voraus über den Zeitpunkt informieren. Wenn Sie Ihren Antrag in Papierform stellen, sollten Sie mit einer Zahlungsfrist von einem bis eineinhalb Monaten rechnen, während die elektronische Steuererklärung etwa drei Wochen dauert.
Wenn Sie erwägen, die Erstattung für Betriebskapital zu verwenden, sollten Sie den Antrag so bald wie möglich stellen, da die Erstattung nicht sofort ausgezahlt wird.
Zusammenfassung
In diesem Artikel werden die Bedingungen für den Erhalt von Umsatzsteuererstattungen für die grenzüberschreitende EG und die dabei zu treffenden Vorsichtsmaßnahmen erläutert.
Beim Verkauf von Waren und Dienstleistungen über den grenzüberschreitenden elektronischen Handel ist keine Verbrauchssteuer zu zahlen, da der Empfänger ein ausländischer Verbraucher ist. Darüber hinaus können Sie, wenn Sie bestimmte Bedingungen erfüllen, eine Erstattung der Verbrauchssteuer für den Kauf von Waren erhalten.
Darüber hinaus gibt es noch weitere Punkte, die bei der Erstattung zu beachten sind. Wenn Sie also planen, in Zukunft eine Verbrauchssteuerrückerstattung zu erhalten, sollten Sie sich vorab über den Inhalt dieses Artikels informieren.
